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关于编制2019-2021年财政规划暨2019年部门预算的通知

发布日期:2018-07-06 来源:

 

 

各预算单位:

  根据《中华人民共和国预算法》和中央、自治区关于全面深化预算管理制度改革的具体要求,为进一步做好中期财政规划暨2019年市本级部门预算编制,加强项目支出预算绩效管理,提高预算编制的科学性、准确性,现就编制吴忠市本级2019-2021年中期财政规划和2019年部门预算有关事项通知如下:

  一、指导思想和基本原则

指导思想:按照党中央、国务院战略、规划、政策,紧紧围绕“三大攻坚战”、“三大战略”奋斗目标和自治区党委、人民政府的决策部署,全面落实预算法和深化预算管理制度改革要求,坚定不移贯彻落实新发展理念,准确把握财政支出方向、规模和结构,严格程序、方法和标准,严肃财经纪律,坚持厉行节约,从严控制“三公”经费等一般性支出;加大资金统筹,有效盘活存量,优化支出结构,保障重点支出;严格项目立项,做实项目库,加强预算评审;全面推进预算绩效管理,提高财政资金使用效益,加大预算公开力度,提高预算透明度。

基本原则:

(一)依法理财,公开透明。注重依法理财,严格执行以《预算法》为核心的各项法律法规和财经政策强化预算约束;注重依法管理,加强财政资金日常管理、绩效评价和预算监督,积极利用审计、绩效评价、财政监督检查等结果。注重依法公开,全面推行预决算公开,主动接受人大和社会监督,建设阳光财政

(二)统筹规划,审慎稳妥。正确分析经济新常态下的财政收支形势,强化年度预算与中期财政规划的统筹、四本预算的统筹以及各项资金之间的统筹。在中期财政规划框架内,合理审慎安排部门分年度支出总量部门新增支出需求原则上在支出规划内通过调整内部支出结构解决。

(三)优化结构,突出重点。提高财政资金配置效率,按照保基本、保运转、促发展的安排顺序,认真贯彻落实厉行节约反对浪费有关精神,从严控制一般性支出和三公经费预算。加强对支出预算和政策的审核,加大对重大改革、重要政策和重点项目支持力度,支出预算安排充分体现中央自治区和吴忠市重要领域的重大方针政策和决策部署。

(四)全面规范,深化改革。加强部门预算编制的完整性,部门所有收入和支出全部纳入预算管理。改革部门项目支出预算管理方式,跨部门统筹整合本级财政资金。实施预算绩效管理,强化绩效目标评审,完善绩效评价机制,加强评价结果应用,推进绩效结果公开

(五)严肃纪律,硬化约束。预算一经人大审议通过,必须严格执行,预算未安排事项一律不得支出。除委、政府年中制定的重大决策外,未编入年初预算的项目,年中不安排预算追加。凡因客观情况必须调整或追加的事项,按照一事一议原则,依据《预算法》相关规定和人民政府相关政策规定按程序办理。

二、部门三年收支规划编制

(一)编制范围与程序。

编制部门预算的吴忠市本级部门、单位,均应编制一般公共预算和政府性基金预算2019-2021年收支规划,与 2019年部门预算编制同步进行。

(二)编制要求。

1.收入规划编制。各部门要立足市委、政府决策部署,根据现行宏观经济政策、财税体制和深化改革等情况,结合以前年度征收规模,认真测算2019-2021年行政事业性收费、专项收入、政府性基金收入等各项非税收入情况。

2.基本支出规划。编制2019-2021年基本支出分年度数,要与2019年部门预算基本支出财政核定数保持一致。2020年、2021年基本支出政策有重大调整的,由财政部门测算编入规划。

3.项目支出规划。

(1)做好项目储备。各部门要尽早布置,组织所属单位开展以后年度预算项目储备工作,提前启动项目认证、编制立项、审核评审等工作。

(2)完善项目填报。所有纳入项目支出预算的项目都要填报绩效目标,细化项目内容、具体活动、分期支出、标准(价格)、支出计划的层次细化编报,清晰反映项目内容、具体活动和支出需求。

(3)加强项目评审。所有申报项目都要对预算绩效目标进行审核,主要审核立项依据、项目必要性、实施可行性、目标完整性、资金匹配性等。维修改造类、信息化建设类、教育培训类、新增资产配置类等项目要按照分类送审的原则,进行评审立项。

(4)科学合理测算。根据轻重缓急,对备选项目进行排序,择优编制项目支出规划。2019-2021年各年度支出规模原则不得超过财政的核定数。如因中央、自治区或市委、政府新出台重大政策、重大改革等确需新增项目或增加既有项目规模的,应单独反映并逐项提供增加依据或理由、测算方法等文件资料。2019年项目支出按照财政核定数编制,2020年、2021年项目支出实行限额控制。

三、2019年部门预算编制

(一)完善全口径预算管理。

1.加强政府预算之间的统筹衔接。加强一般公共预算与政府性基金预算的统筹,政府性基金预算超过两年的结转资金及结转规模超过该项基金当年收入30%部分,均应调入一般公共预算后补充预算稳定调节基金;对一般公共预算和政府性基金预算均可安排的项目,优先使用政府性基金。加强一般公共预算与国有资本经营预算的统筹,国有资本经营预算优先安排历史遗留问题及改革成本支出,以及对国有企业的资本金注入和政策性补贴等方面,一般公共预算安排用于这方面的资金逐步退出。

2.强化部门全口径收支预算编制管理。部门要将本部门所有收入和支出纳入预算管理,不允许无预算列收列支非本级财政拨款。本级财政拨款收入要与财政部门下达各部门公共财政拨款安排的支出数保持一致,部门非本级财政收支预算要全面反映包括事业收支、事业单位经营收支和其他收支等在内的部门收支预算情况。

3.全面强化厉行节约。各部门要认真贯彻厉行节约反对浪费有关工作要求,严格执行会议、培训、差旅等经费管理办法,从严控制一般性支出。全面停止楼堂馆所建设,加强机构编制管理,确保财政供养人员只减不增。

(二)规范编制部门收支预算。

1.部门收入预算编制。

(1)部门收入预算的构成。市本级部门收入预算包括上年结转、财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、事业单位经营收入、下级单位上缴收入、其他收入、用事业基金弥补收支差额等。其中:财政拨款收入仅反映一般公共预算财政拨款和政府性基金财政拨款收入。

(2)部门收入预算编制要求。各部门应本着科学、合理的原则,遵循项目合规合法、内容全面完整、数字真实准确的总体要求,全口径编制收入预算。对财政拨款收入,按本级财政核定的财政拨款数编制;对非财政拨款收入,包括本级横向转拨财政款、非本级财政拨款,以及事业收入、经营收入、投资收益等,要参照历年收入情况和年度收入增减变动因素,按不同的收入来源分别准确预计、测算编制,不得瞒报、漏报。其中:主管部门集中收入、以政府名义接受的捐赠收入、政府财政资金产生的利息收入,应全部上缴国库,纳入一般公共预算管理,各部门不得作为本单位“其他收入”反映。

(3)全面规范非税收入预算管理。根据非税收入不同性质,分别纳入一般公共预算、政府性基金预算管理。纳入一般公共预算的非税收入全部执行收支脱钩管理,各执收单位应合理编制年度非税收入执收计划,不得编列具体的非税收入科目对应的“收入返还”、“收费项目成本性支出”、“收支脱钩成本性支出”等项目支出,不再以收定支。纳入政府性基金预算的非税收入,根据收入预算,按照“以收定支”原则合理安排支出,执行中须根据征收缴库进度和项目建设进度拨付资金。

(4)加强部门结转结余资金统筹使用。各部门要严格按照规定对存量资金逐项进行梳理认定,充分预计年底结转结余资金规模,对预计需结转下年继续执行的项目用款计划,要编入2019年预算。

2.部门基本支出预算编制。

(1)各部门要认真贯彻执行中央、自治区和吴忠市八项规定精神和厉行节约反对浪费有关工作要求,严格执行会议、培训、差旅等经费管理办法,从严控制一般性支出。全面加强机构编制管理,确保财政供养人员只减不增。

(2)基本支出实行定员定额方式编制。对人员经费,根据编制内在职人数、基本工资和津贴补贴标准、绩效工资发放水平以及社会保障缴费比例等进行编制。对定额管理的公用经费,根据预算定额标准和编制内在职人数及有关资源占用情况进行编制;对非定额管理的公用经费,由部门根据实际需要和财力可能进行编制。具体按照2019年市本级基本支出预算定额标准相关规定执行。

(3)财政局将市本级行政事业单位资产管理系统、财政一体化系统“统发工资”模块与预算编制系统对接,方便部门相关数据提取和财政审核,减少部门录入工作和财政审核工作量。

(4)基本支出与项目支出预算同步编制,同步审核。各部门按预算编报时间节点,同步编制基本支出与项目支出预算。

3.部门项目支出预算编制。

(1)进一步强化部门在预算编制中注重财力平衡、优化结构和集中财力办大事意识,引导部门提高项目储备和择优管理能力,切实改变部门申报项目与财政可保障能力严重脱节状况,大幅减少各方面低效无效劳动。财政局根据2018-2020年市本级中期财政规划和本级部门中期财政规划,结合中央、自治区和吴忠市重大支出政策预期调整变动情况,按照勤俭节约、统筹兼顾、量入为出、总量可控,以及重点项目与履行职能相匹配的原则,测算2019年项目支出预算规模。

(2)各部门应根据本部门职能和发展规划,提早编制行业发展规划,发布项目申报指南,做好项目的征集、汇总、审核、筛选和排序,建立本部门项目库。所有项目须进行充分的可行性论证和绩效目标审核,按照项目择优排序原则,优先保障基本公共服务和部门基本运转支出,重点保障国民经济和社会发展规划、财政中长期规划以及有关的财政经济政策,中央和自治区相关政策文件中明确的支出政策和市委、政府确定需执行的支出政策。

(3)各部门要积极优化调整支出结构,盘活多年固化项目,重点保障国家、自治区、吴忠市重大方针政策和决策部署确定的重点支出和重大投资项目,健全部门内部和部门间重大支出与重大投资项目决策机制,对重点支出做到应保必保。部门预算一经批复下达,对出现应保未保的项目硬缺口,由各部门负责解决。各部门要认真贯彻落实国家宏观调控要求和市委、政府决策部署,进一步清理、规范重点支出与财政收支增幅或生产总值挂钩事项,不再采取挂钩方式。对重点支出根据推进改革的需要和确需保障的内容统筹安排,优先保障,不再采取先确定支出总额再安排具体项目的办法。各部门要全面清理本部门和所属单位预算项目,进一步厘清基本支出和项目支出的内涵界限,全面取消项目支出中用于本部门编制内人员经费的支出。要对多年延续执行的项目开展绩效自评,对执行期已满、绩效较差的项目坚决停止,改变项目支出只增不减的固化格局。对“以奖代补”、“后补助”等方式安排的项目,以及适合倒茬安排的项目,采取“延后一年”的方式安排,充分腾出财政资金全力保障本级重大项目、重点工作和部门2019年必办、急办的重点事项。

(4)编制2019年预算起,打破部门界限,将以部门为主定专项向以管专项为主定管理部门转变,全面整合并优化调整各专项支出结构及预算安排。各部门要完整填报项目支出的基本要素、绩效目标等内容,严格按照支出功能分类科目和支出经济分类科目予以细化。其中:功能分类应当编列到“项”,经济分类分别编制“政府支出经济分类科目”和“部门支出经济分类科目”,均细化编列到“款”。

(5)细化编制政府采购预算、新增资产配置预算和政府购买服务预算。

政府采购预算。预算单位应严格执行“先预算、后采购”的预算管理制度(基本支出预算中公用经费支出涉及政府采购的除外),根据政府集中采购目录及标准确定政府采购预算的范围,所有使用纳入部门预算重审的资金支出都要编制政府采购预算,列明货物、工程和服务金额。年初编制了政府采购预算的项目方可报备政府采购计划,进入采购程序。对于年初未编制政府采购预算、年度执行中根据工作实际确需实施政府采购的项目,应经财政局核准后方可报备政府采购计划;未经批准,一律不得报备政府采购计划,不得进行政府采购。

政府购买服务项目预算。严格按照政府购买服务目录编制政府购买服务预算,并将列入集中采购目录或采购限额标准以上的政府购买服务项目同时反映在政府采购预算中。政府购买服务所需资金列入部门预算,在即有预算中统筹安排。严禁将建设工程与服务打包作为政府购买服务项目,严禁将金融机构、金融租赁公司等非金融机构提供的融资行为纳入政府购买服务范围。

新增资产配置预算。各行政事业单位所有使用财政性资金及其他资金租用土地、办公用房、业务用房,以及购置单价50万元以上的通用设备和单价100万元以上的专用设备的,要编制新增资产配置预算。单位报送的新增资产配置预算,须在财政部门规定配备标准范围之内进行配备。

(三)严格执行预算编制四个挂钩机制。

全面推行预算安排与编报“精准度”、“契合度”挂钩,与绩效管理挂钩,与支出进度挂钩,与项目结转结余挂钩的“四个挂钩”机制。

1.预算安排与部门预算编报的“精准度”、“契合度”挂钩。各部门预算编报准确、与支持经济社会发展“契合度”高的,部门年度预算优先安排给予支持;反之则在年度预算安排中酌情扣减。

2.预算安排与部门预算绩效管理挂钩。凡是申报纳入项目支出预算的项目都必须编制绩效目标并进行自评,未编制绩效目标、绩效跟踪监控结果或绩效评价结果为差的,财政不安排预算。

3.预算安排与部门预算执行进度挂钩。对截止2018年9月30日,部门项目支出进度低于70%的,在安排2019年部门项目支出预算时相应扣减15%的资金额度。

4.预算安排与部门项目资金结转结余挂钩。对2017年部门预算财政拨款结转结余资金,截至2018年9月30日仍未使用的,将按照未使用部分金额的50%扣减2019年项目支出预算;对2018年当年项目预算截止9月30日仍未形成实际支出的,不安排2019年同一项目预算资金。

(四)强化绩效目标编审管理。

部门预算编制要重点突出实现支出绩效和政策目标,项目支出预算编制必须与支出政策紧密有效衔接。2019年部门预算编制坚持绩效目标与预算编制同步申报、同步审核、同步批复的原则,以加强绩效目标管理提升预算编制质量和执行效率。

1.各部门在编制2019年部门预算时,要同步编制预算资金绩效目标,填报《市本级财政项目支出预算绩效目标申报表》,随部门预算上报。绩效目标以定量表述为主,并对可量化指标进行细化;不能定量的,可采用分级分档的形式定性表述,并具有可测量性。涉及多个部门实施的打捆项目,编制预算绩效目标时,原则上要细化到具体项目和单位。因特殊原因无法细化的,既可以作为一个项目编制总体绩效目标,也可以将打捆项目细化为若干个子项目,分别编报绩效目标。

2. 2019年项目支出预算绩效目标随同项目预算同步审核。各部门在编制时间要求内完成本部门申报项目绩效目标自评,随同部门预算向财政局进行申报。财政厅局批复项目支出预算时一并批复项目绩效目标,作为项目预算执行、绩效跟踪监控、绩效评价的重要依据。

3.财政局根据2019年项目预算绩效目标审核情况,结合2017年重点项目绩效评价情况、2017年重点项目绩效目标跟踪监控情况、2018年部门预算执行情况,综合提出2019年项目支出预算安排建议。

四、编制时间安排

2019年部门预算编制和上报,各预算单位继续运用地方预算综合管理系统,具体编制时间安排如下:

7月30日前,财政局做好预算编制前期准备各项工作,调试地方预算综合管理系统,会同自治区财政厅信息中心对预算管理系统进行维护和设置;开展预算综合管理系统操作培训,同步布置2019年部门基本支出预算

各部门开展项目收集、整理、自评工作,做好本部门基本支出编制基础信息整理、核实、调整工作。

8月30日前,各部门以8月份工资、人员信息为基础,完成部门基本支出预算上报,财政局各业务科室完成审核工作。

9月15日前,各部门完成支出预算项目申报准备工作,编报本部门项目绩效目标,各部门将项目支出预算报财政局对口业务科室进行审核。

10月底前,财政局各业务科室对分管部门上报的支出预算项目可行性和绩效目标进行审核,对拟纳入预算的支出项目,科学测算资金额度,提出初步安排建议。财政局预算综合科组织各业务科室开展由各分管领导主持的分组审核,同时进行与分管部门的见面协商、沟通意见。财政局各业务科室完成部门项目支出预算的科室建议数汇总并报送预算综合科,预算综合科将各业务科室上报的部门项目支出连同基本支出进行汇总,完成2019年部门预算数据的汇总工作。

这一阶段,同时组织开展社保基金预算、政府性基金预算和国有资本经营预算的编制工作。

11月底前,财政局预算综合科完成部门预算的汇总审核工作,通过预算综合平衡后汇总报领导审核。市财政局完成2019年部门预算草案和部门预算编制说明。

12月底前,市财政局将调整完善的2019年部门预算草案报送市委、政府审定。审定后,报市人大审查。

2019年1月—2月:人代会后,在规定时间内完成2019年部门预算的批复。

五、工作要求

(一)高度重视,加强领导。

市本级各部门是编制本部门中期财政规划和2019年部门预算的主体。负责编制本部门中期收支规划及年度收支预算,科学分析预测未来三年涉及本部门、本领域重大收支政策变化,研究提出重大项目中期财政规划,测算分年度项目支出需求。对本部门所有收入来源进行充分预计,完整编制收入预算,不得瞒列、少列;各部门、各单位要对基础信息系统和地方预算综合管理系统中各自上报数据的真实性、准确性和完整性负责;根据部门职能分工,对履职所必须开展的工作任务,科学测算支出需求,分轻重缓急,合理排序,优化结构,按其功能和经济性质分类编制。加强部门预算内部审核工作,在预算数据上报财政部门之前,必须完成内部审核和绩效自评工作,主管部门要同时完成所属单位数据的审核工作。确保部门预算真实、准确,避免漏项、错报及明细数据与总数不符等情况的发生。

(二)统筹协调,强化指导。

各部门要加强本部门和所属单位经费的统筹安排,充分考虑下属单位收入来源和支出需要,部门经费安排要优先保障其日常基本运转。各部门内部财务部门要强化与项目执行业务部门的沟通协调,全面掌握本部门和下属单位年度工作重点和计划,根据相关政策和项目计划进度以及财力可能,分年度统筹安排项目支出预算,切实提高预算编制准确率,降低结余结转。同时,加强对所属预算单位预算编制、项目申报等业务指导,加强审核,切实提高部门整体工作质量。

(三)注重分析,夯实基础。

各部门要做好预算收支情况对比分析工作,夯实部门预算科学编制基础,保障部门预算编制质量不断提高。2019年部门预算编制,要继续建立在与上年预算安排及执行情况进行全面对比分析的基础上,科学预测、合理编制。对收入预算、财政拨款支出预算的对比分析情况要与部门预算草案一起报送财政局(表格样式见附件,由一级预算单位汇总填报)。

(四)把握时点,及时报送。

为确保市本级预算汇总和部门预算草案报送人大工作的顺利、按时进行,各部门务必仔细对照本通知规定的编制流程和时间节点,合理安排工作进度,掌握编制节奏,按时完成各阶段工作任务,严格按照时间节点,将部门预算编制相关电子和纸质材料经本部门主管领导签批后,以正式公文报送市财政局。

 

附件:市本级部门中期财政规划暨2019年部门项目支出预算报表填报说明

 

 

                                    吴忠市财政局

          2018年7月4日

(此件公开发布)

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